מתי מתחילה הזכאות לפנסיה ומתי המעסיק צריך להתחיל להפקיד?
צו ההרחבה לפנסיה חובה מחייב מעסיק להפקיד לפנסיה ולרכיב פיצויי הפיטורים לעובדת מגיל 20 ולעובד מגיל 21, בכפוף לתנאי הצו. ההפקדות כוללות את חלק המעסיק לפנסיה, חלק העובד המנוכה מהשכר ורכיב פיצויי הפיטורים.
מועד תחילת החובה תלוי בשאלה אם העובד הגיע לעבודה כשהוא כבר מבוטח בביטוח פנסיוני:
| מצב העובד | תחילת הזכאות | מתי המעסיק צריך להתחיל להפקיד? |
| ללא ביטוח פנסיוני קודם | בתום 6 חודשי עבודה, מתחילת החודש השביעי | מתחיל להפקיד עבור החודש השביעי ואילך, ללא השלמה עבור ששת החודשים הראשונים |
| מבוטח בביטוח פנסיוני בעת הקבלה לעבודה | מהיום הראשון לעבודה | ההפקדות הראשונות מבוצעות לאחר 3 חודשי עבודה או בתום שנת המס, המוקדם מביניהם, וכוללות השלמה רטרואקטיבית מהיום הראשון; לאחר מכן ההפקדות נמשכות מדי חודש |
לדוגמה, עובד שהתחיל לעבוד ב־1 בינואר:
- ללא ביטוח פנסיוני קודם: המעסיק מתחיל להפקיד עבור שכר חודש יולי. אין חובת הפקדה עבור ינואר–יוני לפי הצו הכללי.
- עם ביטוח פנסיוני קודם: הזכאות מתחילה בינואר. בתום שלושה חודשי עבודה המעסיק מבצע הפקדות עבור ינואר, פברואר ומרץ, ולאחר מכן ממשיך מדי חודש.
- עם ביטוח קודם שהתחיל לעבוד ב־1 בנובמבר: המעסיק מבצע את ההפקדות הראשונות בתום שנת המס, עבור נובמבר ודצמבר, משום שסוף השנה מגיע לפני השלמת שלושה חודשים.
תקופת העבודה לפני גיל 20 לעובדת או 21 לעובד נספרת לצורך תקופת ההמתנה. למשל, עובדת שהשלימה שישה חודשי עבודה בהגיעה לגיל 20 אינה צריכה להמתין שישה חודשים נוספים.
עצם קיומו של חיסכון ישן בקרן אינו בהכרח מוכיח שהעובד היה מבוטח בתחילת העבודה. יש לבדוק את מצב הביטוח. הסכם אישי, הסכם קיבוצי או צו ענפי מיטיב עשויים לחייב הפקדות מוקדם יותר.
טבלת ההפקדות לפנסיה ולפיצויים
אלה שיעורי המינימום לפי צו ההרחבה הכללי, החלים מאז ינואר 2017. הדוגמה מתייחסת לשכר מבוטח של 10,000 ₪ בחודש:
| רכיב ההפקדה | שיעור ההפקדה | סכום חודשי משכר של 10,000 ₪ |
| הפקדות מעסיק לפנסיה | 6.5% | 650 ₪ |
| הפקדות עובד לפנסיה — מנוכות מהשכר | 6% | 600 ₪ |
| הפקדות מעסיק לפיצויים | 6% | 600 ₪ |
| סך ההפקדות לפי צו ההרחבה | 18.5% | 1,850 ₪ |
השכר המבוטח אינו בהכרח כל הברוטו. בצו הכללי קיימת תקרת שכר להפקדות, והסכם עבודה או צו ענפי עשויים לחייב הפקדות גבוהות יותר. בביטוח מנהלים ובקופת גמל שאינה קרן פנסיה חלות גם הוראות מיוחדות לכיסוי אובדן כושר עבודה.
מה המשמעות של סעיף 14?
סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים מאפשר, בהתקיים ההסדר המתאים, לראות בהפקדות לרכיב הפיצויים תשלום במקום פיצויי פיטורים, ולא רק על חשבונם.
לפי סעיף 7 לצו ההרחבה, ההפקדות המחויבות לפיצויים באות במקום החבות רק בגין השכר, הרכיבים, התקופות והשיעורים שבגינם בוצעה ההפקדה. לכן, הפקדה של 6% מכסה חלק מהפיצויים ואינה פוטרת כשלעצמה מהשלמה.
מתי העובד זכאי רק לכספים המכסים 72% מהפיצויים?
הפקדה חודשית של 6% מכסה 72% משיעור הפיצויים המלא.
כאשר עובד מתפטר בנסיבות שאינן מזכות בפיצויי פיטורים, ובהיעדר הסדר מיטיב אחר, הוא אינו זכאי בדרך כלל להשלמת ה־2.33%. עם זאת, כספי הפיצויים שכבר הופקדו מכוח צו ההרחבה נשארים ככלל לזכותו בקופה, בכפוף לחריגים שבדין.
72% מתארים את שיעור הכיסוי, ולא בהכרח את היתרה בפועל בקרן. היתרה מושפעת משינויי השכר, מהתשואות ומדמי הניהול. השארת הכספים לזכות העובד גם אינה זהה לזכות למשוך אותם מיד ללא תנאים או השלכות מס.
מתי מגיעה השלמה של 2.33%?
כאשר עובד פוטר וזכאי לפיצויי פיטורים, או התפטר בנסיבות המזכות בפיצויים, והופקדו עבורו 6% בלבד, על המעסיק להשלים את החלק שלא כוסה — בדרך כלל 2.33%, שהם 28% מפיצויי הפיטורים המחושבים לפי הדין לתקופה הרלוונטית.
לדוגמה, בשכר קובע קבוע של 10,000 ₪, עבור שנת עבודה מלאה שבה הופקדו 6%, ההשלמה היא 2,800 ₪, נוסף לכספים שנצברו ברכיב הפיצויים בקופה.
בגין תקופות או חלקי שכר שלא כוסו בהפקדות עשויה להידרש השלמה נוספת. עמידה בחובת ההפקדה של 6% אינה מבטלת את חובת ההשלמה באירוע המזכה בפיצויים.
כיצד המעסיק יכול להפקיד מראש את מלוא הפיצויים?
המעסיק רשאי להוסיף 2.33% לרכיב הפיצויים ולהפקיד בסך הכול 8.33%:
| רכיב ההפקדה | שיעור ההפקדה | סכום חודשי משכר של 10,000 ₪ |
| הפקדות מעסיק לפנסיה | 6.5% | 650 ₪ |
| הפקדות עובד לפנסיה — מנוכות מהשכר | 6% | 600 ₪ |
| הפקדות מעסיק לפיצויים | 8.33% | 833 ₪ |
| סך ההפקדות עם מלוא הפיצויים | 20.83% | 2,083 ₪ |
התוספת למעסיק בדוגמה היא 233 ₪ בחודש. המספרים בטבלה מעוגלים; בחישוב השנתי המדויק ההשלמה בדוגמה הקודמת היא 2,800 ₪.
לפי סעיף 9(א) לצו ההרחבה, כדי שגם כספי ההשלמה יבואו במקום פיצויים לפי סעיף 14, על המעסיק להפקיד אותם באופן שוטף ולמסור הודעה בכתב לקופה, עם העתק לעובד, על החלת סעיף 14 גם על ההשלמה.
כאשר מלוא הפיצויים מופקדים וסעיף 14 חל כדין על הכול, אין השלמה נוספת בגין השכר והתקופה המכוסים, גם אם השכר עלה בהמשך. מנגד, הכספים נשארים ככלל לזכות העובד גם בהתפטרות.
הודעה בלבד אינה מספיקה. הפקדה מלאה שהחלה באמצע ההעסקה אינה פוטרת אוטומטית מחובות קודמים, והפקדת 8.33% ללא החלה תקינה של סעיף 14 על ההשלמה עלולה להשאיר חבות נוספת.
מה קורה כשהמעסיק אינו מפקיד לפנסיה?
עובדת או עובד שלא הופקדו עבורם הכספים הנדרשים רשאים לתבוע בבית הדין לעבודה את ההפקדות החסרות או פיצוי בגינן, בהתאם לנסיבות. אם נוכו כספים מהשכר ולא הועברו לקופה, ניתן לדרוש גם את העברתם או השבתם. נזק נוסף לכיסוי הביטוחי או לזכויות הפנסיוניות עשוי להצדיק תביעה נוספת, בכפוף להוכחתו ולמניעת כפל פיצוי.
אי־הפקדה ממושכת או משמעותית לפנסיה עשויה להיחשב הרעה מוחשית בתנאי העבודה, או נסיבות שבהן אין לדרוש מהעובד להמשיך בעבודתו, לפי סעיף 11(א) לחוק פיצויי פיטורים. במצב כזה, התפטרות עשויה לזכות בפיצויי פיטורים כאילו העובד פוטר, בכפוף לתנאי הזכאות.
הזכאות אינה אוטומטית: ככלל, יש להתריע בפני המעסיק, רצוי בכתב, לדרוש תיקון בתוך זמן סביר ולהראות שההתפטרות נבעה מההפרה. קיימים חריגים לדרישת ההתראה, למשל כשברור שאין אפשרות או כוונה לתקן. לא כל איחור נקודתי בהפקדה מצדיק התפטרות בדין מפוטר.
בדיקת הסכם העבודה, תלושי השכר ודוחות הקרן לפני סיום ההעסקה יכולה לחשוף הפקדות חסרות ולמנוע טעויות בחישוב הפיצויים או באופן ההתפטרות.
רצוי להסתייע בעורך דין לדיני עבודה הן לצורך קבלת כספי הפנסיה שלא הופקדו ו/או התפטרות בשל אי הפקדה לפנסיה והן לצורך חישוב פנסיה ובדיקת הרכיבים שהופרשו שכן הכל מופרש מהשכר הקובע ולא מכל רכיבי השכר.
נקודה קריטית וחשובה – שמירת הביטוח הפנסיוני בין עבודות
בתקופה של חוסר ודאות תעסוקתי, חשוב לדעת שהפסקת ההפקדות לפנסיה עלולה לפגוע גם בביטוח שלכם למקרה של אובדן כושר עבודה ובביטוח השאירים למשפחתכם במקרה פטירה. אם הכיסוי פוקע ומתחדש, עלולה להתחיל תקופת אכשרה חדשה של חמש שנים למצבים רפואיים קודמים.
לכן, המלצת משרדנו היא לפנות ישירות לקרן הפנסיה מיד עם סיום העבודה, בין שפוטרתם ובין שהתפטרתם. מומלץ מייד לפנות לסוכן הפנסיה שמופיעה לכם בתלוש של המעסיק הקודם או ישר להתקשר לקרן הפנסיה אם ניתן ולהסדיר את הפמשך ההפקדות לפניסה כדי לשמור על הרצף הביטוחי שכן בקרן הפנסיה יש אבדן כור אבדה וכן ביטוח שארים. התקשרו לקרן והסדירו הפקדות עצמאיות לחיסכון ולביטוח, בסכום הדרוש לשמירת הכיסוי לפי השכר המבוטח הקודם. אם קשה לעמוד בהפקדות המלאות שהיו כשעבדתם כיאז המעבדי הפקדי חלק נכב מהם, מומלץ מאוד להסדיר לפחות „הסדר ריסק” — תשלום חודשי עבור הביטוח בלבד, ללא חיסכון נוסף. העלות עשויה להסתכם בעשרות עד מאות שקלים בחודש, בהתאם לנתונים האישיים ולכיסוי הקיים; את הסכום המדויק ואופן התשלום יש להסדיר מול הקרן. במצב זה אתם שומרים על רצף הפקדות ולא מאבדים את הכיסויים הביטוחיים של קרן הפנסיה.
בקרן פנסיה חדשה הכיסוי נשמר בדרך כלל לחמישה חודשים לאחר הפסקת ההפקדות, בכפוף ליתרה מספקת ולתנאי הקרן. אל תחכו לסיום התקופה ואל תסתפקו בהפקדה מינימלית שרירותית. ודאו שהקרן אישרה הסדר ששומר על הכיסוי הקיים לאובדן כושר עבודה ולשאירים ועל הוותק שנצבר לתקופת האכשרה. המשיכו בהסדר עד שתוודאו שהמעסיק החדש מפקיד בפועל לקרן, בכפוף למשך ההסדר שאושר. רק לאחר שמצאת עבודה חדשה ווידתם שהמעסיק ממשיך להפקיד לקרן הפנסיה שלכם רק אז תפסיקו את ההפקדות העצמאיות ותתנו להמעסיק להמשיך להפקיד לכם את ההפקדות לפנסיה וכך הלאה והלאה בכל מעסיק. הדבר הזה קריטי כי בתקופה האחרונה לאור השינויים בכלכלה יש חילופי הרבה מעסיקים במשך עבודתו של אדם בתקופות קצרות ויש לשמור על רצף ההפקדות לפנסיה בשל חילופי המעבידים התכופים בתקפות העבודה של האדם.
נכתב על ידי עו״ד שאול מוש, נכון לתאריך 11.10.26.
עורך דין פנסיה ופיצויי פיטורים | עורך דין אי הפרשה לפנסיה | עורך דין השלמת פיצויי פיטורים | עורך דין התפטרות בדין מפוטר | עורך דין סעיף 14 | עורך דין דיני עבודה חיפה | עורך דין דיני עבודה קריות | עורך דין דיני עבודה צפון | עורך דין דיני עבודה טבעון | עורך דין דיני עבודה כרמיאל | עורך דין דיני עבודה עכו | עורך דין דיני עבודה נהריה | עורך דין דיני עבודה עתלית | עורך דין דיני עבודה הכרמל | עו״ד שאול מוש